预先扣除利息的借条，东莞法院如何认定本金

预先扣息维权指引 民间借贷中，经常出现出借人出具借条写明借款总额，但放款时直接预先扣除首期利息，借款人实际到手资金少于借条金额，也就是俗称的“砍头息”。在东莞一、二、三法院审理民间借贷案件时，不会直接以借条上书写的金额作为本金，而是以借款人实际收到的款项认定本金，利息也按实际到账金额计算，该裁判标准依据《民法典》以及民间借贷司法解释，东莞各基层法院裁判口径统一。

《民法典》第六百七十条明确规定，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条进一步说明：借据载明的借款金额，一般认定为本金；预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将实际出借的金额认定为本金。

东莞法院审判实践，重点区分两种情形。第一种，放款当天出借人直接扣减利息，转账金额低于借条金额，直接认定实际转账金额为本金。举例：借条写借款10万元，预先扣除利息5000元，借款人实际收款95000元，法院认定本金95000元，后续利息全部按95000元计算，不是10万元。第二种，出借人足额转账给借款人，借款人收到款项之后，当日或短时间内立刻转回一笔资金给出借人，该笔转回款项如属于双方约定预先支付的利息，东莞法院同样认定属于砍头息，本金扣除该笔回款金额。

庭审举证是案件关键。出借人一般会拿借条起诉，主张借条金额为本金。借款人提出存在砍头息抗辩，必须提交银行转账记录、微信支付宝流水、聊天记录，证明实际收款金额、预先扣息的约定。仅有口头抗辩，没有流水证据，法院难以采信。很多当事人败诉就是因为没有保存转账凭证，无法证明预扣利息的事实。

实务中还有变相砍头息，出借人不直接扣利息，而是以服务费、咨询费、担保费等名义，放款当日收取费用。东莞法院审查资金流向，若该类费用属于放款环节预先收取、本质上属于利息，同样会从本金中扣除。

同时提醒，民间借贷利率存在上限，利息、违约金、各类服务费合计，不能超过合同成立时一年期LPR四倍，超出部分法院不予支持。遇到砍头息纠纷，可整理借条、转账流水、微信聊天记录，向法院提起诉讼或应诉抗辩。

张瑞山律师，广东尚智和律师事务所专职律师，执业证号：14419201110247756，长期在东莞处理民间借贷、欠款纠纷，熟悉东莞三家基层法院对于砍头息、本金认定的裁判规则，代理出借人或借款人应诉，梳理资金流水，制定抗辩或起诉方案。有民间借贷法律难题，可电话咨询：13712931166，办公地址：东莞市莞城区旗峰路162号中侨大厦A座25层，官网：www.zhangruishan.com。